北京市财政局


北京市财政支农周转金占用费管理办法
北京市财政局



为了进一步提高财政支农周转金的使用效益，缓解支农资金的供求矛盾，完善财政信用。根据财政部的有关规定和市政府京政发〔1986〕52号文件的规定。特制定本办法。
一、收取占用费的范围
国营农口企事业单位、农村合作生产组织、乡镇企业及专业户等其他部门，凡借用财政支农周转金的，均实行有偿占用，收取占用费。
对不遵守借款合同规定，逾期不归还周转金的单位，从借款到期之日起，改收逾期占用费。收取逾期占用费的周转金不再收取合同期内占用费。
二、收取占用费的原则
（一）区别情况实行差别费率。根据借款对象从事的生产、服务项目、受益的时间长短、经济效益高低等，实行差别费率收取占用费。
（二）期内占用费实行低费率。周转金属于特别性贷款，重点扶持开发性、示范性、服务性，并有一定经济效益的生产、服务项目，期内占用费率低于银行同类项目贷款利率。
（三）逾期占用费实行高费率。为保证资金如期回收周转使用，对不按合同期限偿还的周转金，按高于银行同类项目贷款利率收取占用费。
三、占用费的费率
（一）种、养业、良种繁育、农业技术推广与技术承担等项目月费率为1．5－3．6‰。
（二）城镇青年就业生产周转金占用费月费率为2．4－4．8‰。
（三）农口企、事业单位、劳改企业和乡镇企业借用的周转金占用费月费率为4．2－6．6‰。
（四）对遭受自然灾害地区的救灾项目的借用周转金，可免收占用费。对扶贫项目中个别见效快，效益高的项目可适当收取占用费，具体费率由各区、县自行决定。
在收取占用费时，各郊区县可在规定的幅度内，根据项目的经济效益，资金占用时间的长短和用款对象具体确定月费率。
逾期占用的周转金按月费率10‰收取逾期占用费。
四、占用费的收取
（一）那一级财政借出的周转金，由哪一级财政收取占用费或逾期占用费，占用费的缴纳人为周转金的直接使用者。
（二）负责向上一级财政统借统还周转金的下一级财政，同时负责向上一级财政统付占用费及逾期占用费。
（三）收款单位收取占用费和逾期占用费，应向交款单位开具正式收据。
五、占用费的计算与结算
（一）各郊区县财政局向市财政局统借统还的周转金占用费按月计收，不足15天的不计算占用费。超过15天的按整月计算占用费。资金借出日期以借出单位开户银行汇出日期起计算，借用资金单位还款期从其开户银行汇出日期起计算。
（二）占用费的计算公式：
合同期内占用费＝到期借款金额×期内占用费率×借款月数
逾期占用费＝到期应还未还的借款金额×逾期占用费率×超期月数
（三）占用费一般按月计算按年度结算清付。借款不足一年的，合同期满时一次结算清付；跨年度的，在年终结算清付一次。
各郊区县收取占用费的计算办法可自行确定。
六、占用费的用途
（一）周转金占用费，原则上用于补充财政支农周转金基金，也可根据实际需要少量作周转金管理业务费。
（二）周转金占用费业务支出范围，购置。印刷开展周转金业务所必需的凭证、帐册、报表及宣传资料，组织项目调查，评估、考核的有关经费，购置必要的业务交通工具及其它必要的支出。
周转金业务开支，要编制计划，报经同级财政部门领导批准后执行，不准任意扩大开支范围，每季终了后5日内，各郊区县财政局要向市财政局编报《财政支农周转金占用费收支情况表》，年终结余转入本级周转基金。
七、占用费的帐务处理
（一）根据《财政支农周转金会计制度》的规定，会计科目“其他收入”下增设“期内占用费收入”，“逾期占用费收入”、“银行存款利息收入”三个二级科目。发生上述收入时，记本科目的收方。
（二）增设“其他支出”一级科目，下设“业务费”、“其他费用”、“缴上级财政部门占用费”三个二级科目。发生业务支出时，记本科目的付方。年终将“其他支出”科目付方余额转入“其他收入”科目的付方。其会计分录为：收：其它支出。付：其他收入。其它支出科目结转后
年终无余额。“其他收入”科目收付方相抵后的收方余额全部转入本级周转基金。“其它收入”科目付方余额不得大于收方余额。
八、本办法自1989年1月1日起执行。
九、附则
（一）本办法下达前所发生的借款仍按原合同规定执行。如到期不能还款，改按本规定执行，本办法下达后所发生的借款，一律按本办法规定办理。
（二）各郊区县财政局，可根据本区县的实际情况，制定补充规定或实施细则，并报市财政局备案。
（三）本办法解释权属于市财政局。
附：《财政支农周转金占用费收支情况表》



1988年12月31日
国家计委 国家体改委 等


国家计委、国家体改委、国务院经贸办印发《关于试点企业集团实行国家计划单列的实施办法（试行）》的通知
1992年8月1日，国家计委、国家体改委、国务院经贸办

根据《国务院批转国家计委、国家体改委和国务院生产办公室关于选择一批大型企业集团进行试点请示的通知》（国发［1991］71号）精神，我们制定了《关于试点企业集团实行国家计划单列的实施办法（试行）》，现印发给你们，请照此执行。

附：关于试点企业集团实行国家计划单列的实施办法（试 行）
为进一步促进企业集团的发展和产业结构的合理化，改善国家宏观管理、转变政府职能，根据国务院国发〔1991〕71号文件对试点企业集团实行计划单列的有关精神，制定本实施办法。
第一条 试点企业集团实行国家计划单列应具备的条件。
1．必须以全民所有制的特大型、大型企业，或资金雄厚的全民所有制控股公司为核心，内部组织结构比较完善，并拥有一定数量的紧密层、半紧密层和松散层的企业成员。
2．在国民经济和社会发展中具有重要地位，其产品及业务关系国计民生和在国际市场中具有一定的竞争力，核心企业和紧密层企业的固定资产、产品销售（业务量）、实现利税、进出口总额或出口创汇等在全国同行业中处于前列。
3．承担一定的国家计划任务。
4．领导体制比较健全，具有较高的经营管理水平。
第二条 试点企业集团实行国家计划单列的审批。
1．具备条件的试点集团由核心企业提出在国家计划单列的书面申请，上报国家计委，并抄报国务院经贸办、行业主管部门和有关地方。申请书内容，包括企业集团的生产经营基本情况；申请计划单列的主要理由；要求在国家计划单列的主要内容；承担国家计划任务情况和现有各种计划渠道的情况，并附上企业集团章程及有关批件。
2．根据成熟一个审批一个的原则，国家计委经商有关部门和地方后，对企业集团提出的申请进行审查，经批准后在国家计划中实行单列，由行业主管部门归口管理。
第三条 试点企业集团实行国家计划单列的主要内容和方法。
1．实行国家计划单列的试点企业集团在国家计划中单列计划指标的范围，限于其核心企业和紧密层企业。
2．试点企业集团在国家计划中实行单列的指标要与计划管理体制改革的进程和市场发育程度相适应，随着企业经营机制的转换，市场体系发育以及新经济体制和运行机制的建立，要逐步减少对企业集团的计划指标管理。目前计划单列的主要指标包括：（1）国家计划管理的产品产量、业务量（经营额）计划；（2）基本建设和技术改造投资及需由国家安排资金的大中型和限额以上基本建设和技术改造项目计划（包括利用外资和技术引进项目计划）；（3）由国家管理的外贸商品进出口计划；（4）为完成国家计划任务，需由国家安排的物资、能源供应计划；（5）需由国家资金支持的科技项目；（6）教育计划；（7）财务计划；（8）信贷计划；（9）工资计划。试点企业集团在国家计划中一般都要实行全面单列。
3．计划单列企业集团的计划建议分别报送国家计委等有关部门，并同时报送有关行业主管部门及国家专业投资公司，经国家计委等有关部门会同行业主管部门审定后，在国家计划中单列。属于行业主管部门管理的计划，由行业主管部门确定下达。
第四条 国家对计划单列企业集团的宏观管理。
1．企业集团计划单列后，政府部门要转变职能，改进宏观管理方式，以间接调控为主，减少对企业集团的直接行政干预，为企业集团的发展创造条件。
2．国家对计划单列企业集团的计划管理，主要是审批总体发展规划，由国家资金安排的大中型和限额以上的建设项目、确定国家计划任务及总承包方案等，加强信息的沟通和联系，帮助计划单列企业集团协调计划和体制方面的有关问题。
3．行业主管部门对计划单列企业集团实行行业归口管理，根据行业规划和产业政策对企业集团的总体发展规划进行指导，对生产经营中的问题进行协调，负责国家指令性计划的组织实施、考核和检查。
4．国家保障计划单列企业集团享有充分的生产经营自主权。按本办法的规定，计划单列企业集团享有的各种权限，任何环节不得截留。
第五条 国家计划单列企业集团的权限。
国家计划单列企业集团除享有一般企业应有的生产经营自主权外，国家还对其赋予以下权限：
1．计划单列企业集团可以直接向国家计委及各有关部门请示、报告工作，参加有关的全国性会议，并获得有关文件和信息。
2．计划单列企业集团在固定资产投资、直接吸收外商投资及境外投资等方面享有更大的自主决策权。
3．计划单列企业集团成立财务公司和申请进出口经营权、外事权等，应按国家有关规定予以优先审批。
4．计划单列企业集团按国家有关规定享有优惠政策和权限仍保持不变。
第六条 计划单列企业集团的责任。
计划单列企业集团必须接受国家的宏观管理和行业规划的指导，其主要责任是：
1．计划单列企业集团必须接受国家优先订货，完成国家任务。
2．计划单列企业集团的总体发展规划，应接受国家计划管理和指导。
3．计划单列企业集团在国家计划的执行情况和生产经营方面应接受有关部门的检查和监督。
本办法由国家计委负责解释。