中国证券业监督管理委员会


会计师事务所与资产评估机构证券期货相关业务监管责任制


　　（2005年11月21日 证监会计字〔2005〕13号）

第一章　总　则
第二章　监管职责与分工
第三章　评价与考核
第四章　附　则


第一章　总　则
　　第一条　为加强对会计师事务所、资产评估机构（以下简称“会计与评估机构”）及其相关人员执行证券、期货相关业务的监管，明确会计部与派出机构、证券及期货交易所的职责分工，对会计与评估机构形成有效的监管网络，加大对其监管力度，促进其诚信建设和提高执业质量，根据《中华人民共和国证券法》、《国务院批转证监会关于提高上市公司质量意见的通知》（国发〔2005〕34号）以及《派出机构监管工作职责》（证监发〔2003〕86号）的有关规定，制订本制度。
　　第二条　会计与评估机构监管责任制指在集中统一监管体制下，对会计与评估机构执行证券期货相关业务的监管建立一套分工科学、职责明确、协调有力的监管制度，以充分利用整体的监管资源，提高监管的针对性、有效性、协调性，形成监管合力，实现科学、有效监管。
　　第三条　本制度所称证券、期货相关业务，主要包括证券、期货相关机构的会计报表审计、净资产验证、实收资本（股本）的审验、盈利预测审核、非经常性损益审核、内部控制制度审核、前次募集资金使用情况专项审核等业务，以及涉及各类企业公开发行证券、上市公司购买、出售、置换资产，以及其他涉及证券、期货相关机构的资产评估业务。
　　本制度所称证券、期货相关机构，是指上市公司、首次公开发行证券的公司、证券及期货经营机构、证券投资咨询机构、证券及期货交易所、证券投资基金及其管理公司、证券登记结算机构等。
　　第四条　会计部全面负责对会计与评估机构证券期货相关业务执行情况的监管工作，包括监管工作的总体规划、监管政策法规的制订与解释、对会计与评估机构证券期货业务资格的审批与管理、监管工作的协调、建立统一的监管工作数据库，并负责安排、指导、培训、协调、督促、检查、考核各派出机构的相关监管工作等。
　　第五条　派出机构负责落实会计部的有关会计与评估机构执业资格方面的监管要求，对辖区内会计与评估机构的质量控制制度和内部管理制度进行巡回检查和专项检查，对会计与评估机构的证券期货相关业务活动进行监管，建立会计与评估机构的持续监管档案。
　　派出机构应按证监会有关规定设置专人或机构负责对会计与评估机构的监管工作。
　　第六条　证券及期货交易所在日常监管中发现会计与评估机构的问题应及时反馈给相应的派出机构及会计部。
　　第七条　会计部、派出机构、证券及期货交易所应明确监管人员岗位责任制，积极推进依法行政，建立责任追究制度。
第二章　监管职责与分工
　　第八条　对会计与评估机构证券期货相关业务执业资格的管理
　　（一）会计部按照有关法律法规的规定，对会计与评估机构从事证券期货相关业务活动实施许可证管理制度，并对已获得批准的会计与评估机构后续执业资格情况进行持续监督与管理。在执业资格管理工作中，会计部可征求相关派出机构的意见，对有关会计与评估机构执业资格方面发现的疑点或问题，可以委托派出机构进行核查。
　　（二）派出机构应按照会计部的要求，对向中国证监会及财政部申请执业资格的会计与评估机构申报材料中存在的疑点进行核查，对已有执业资格的会计与评估机构的执业资格所存疑点进行核查，并将核查结果及时上报会计部，同时计入监管档案。
　　第九条　对会计与评估机构的质量控制制度和内部管理制度进行监管
　　（一）会计部负责督促、检查、指导、协调派出机构对辖区内会计与评估机构的质量控制制度和内部管理制度的检查工作。会计部可以直接抽查会计与评估机构的质量控制制度和内部管理制度，抽查工作由会计部直接负责，可以组织相关派出机构参加。
　　（二）派出机构对辖区内会计与评估机构的质量控制制度和内部管理制度进行巡回检查或专项检查。派出机构的检查工作可以根据日常监管的需要进行安排，相关安排和检查情况应及时报告会计部。
　　第十条　对会计与评估机构的证券期货相关业务活动进行监管
　　（一）会计部负责督促、检查、指导、协调派出机构对会计与评估机构证券期货相关业务活动的检查工作。会计部可以直接抽查会计与评估机构的证券期货相关业务活动，抽查工作由会计部直接负责，可以组织相关派出机构参加。
　　（二）派出机构在现场检查辖区内证券、期货相关机构时，应对相关会计与评估机构从事证券、期货业务活动情况进行检查；事后审核证券、期货相关机构信息披露文件、申报文件时，可对相关会计与评估机构从事证券、期货业务活动情况进行检查。
　　（三）派出机构应对会计与评估机构在辖区内从事证券、期货业务活动执行情况进行巡回检查或专项检查。
　　（四）派出机构对辖区外会计与评估机构在本辖区内从事证券期货业务活动应建立档案制度，对业务活动实施检查并将检查情况及时通报会计或评估机构注册地派出机构和相关证券及期货交易所。
　　（五）派出机构的检查工作可以根据日常监管的需要进行安排，相关安排和检查情况应及时报告会计部。
　　（六）派出机构在检查工作中发现的与上市公司有关的问题，应及时通报交易所，并对交易所在日常监管过程中产生的和会计与评估机构有关的监管协作需求予以及时回复。
　　第十一条　建立会计与评估机构持续监管档案
　　（一）会计部负责设计、建立会计与评估机构监管信息系统，实现监管信息网络化共享，提高监管效率。对于监管信息系统中的有关信息，会计部可以要求派出机构进行实地调查与核实。
　　（二）派出机构负责监管、督促辖区内注册的会计与评估机构真实、完整、及时地填报、更新中国证监会会计与评估机构监管信息系统所涉及的信息。设有分所、办事处等分支机构的会计与评估机构，由总所注册地派出机构负责监管、督促总所完成总所本部及其所有分支机构的监管系统填报与更新工作。
　　（三）派出机构在对会计与评估机构的监管过程中，应当建立持续监管档案，并将监管信息及时向会计部建立的监管系统中填报。会计与评估机构的整体监管档案由注册地派出机构负责建立。
　　（四）派出机构对于总所或分支机构注册地均不在本辖区内，但在本辖区内有证券期货业务活动的会计与评估机构，应要求其向业务活动地派出机构报备，对其执业情况要建立监管档案，在需要时提供给会计部或其他派出机构。
　　第十二条　构建对会计与评估机构的综合监管体系
　　（一）会计部负责与财政部、国务院国有资产监督管理委员会、国家审计署、国家税务总局、中国注册会计师协会、中国资产评估协会、中国土地估价师协会、中国房地产估价师与房地产经纪人学会等相关部门进行沟通与协作，联合发布规范性文件，协同各方力量监管会计与评估机构及其相关人员，构建综合监管体系，增强监管合力，提高监管效率。
　　（二）派出机构负责与辖区内地方政府以及财政部门及财政部专员办、审计部门、地方注册会计师协会和资产评估协会等有关部门的沟通与协作，协同各方力量监管会计与评估机构在本辖区从事的证券、期货相关业务活动。
　　（三）派出机构在与其他有关部门协同监管时，可以通过与其他有关部门签署监管合作备忘录、召开联席工作会议、下发会议纪要、组建监管协调机构、建立共享的监管信息系统、成立联合检查组等多种方式进行。
　　（四）证券及期货交易所在日常监管中发现会计与评估机构的问题应及时反馈给相应的派出机构及会计部，并根据派出机构与会计部的要求予以协助；必要时可以约见会计与评估机构及其相关人员谈话以澄清事实的真相。会计部对交易所遇到的业务问题给予业务指导和技术支持。
　　第十三条　建立良好的内部监管协作机制
　　（一）会计部负责制订、修改与解释会计与评估机构监管政策。在相关政策措施拟订过程中，会计部应视情况征求派出机构的意见。派出机构在执行政策过程中遇到问题应及时向会计部报告，还可就有关问题，结合监管实际主动向会计部提出政策性意见或建议。
　　（二）会计部负责指导、协调派出机构之间的监管协作，对派出机构的日常监管工作进行指导，统一部署和安排检查工作，对派出机构采取的重大监管措施、遇到的疑难监管问题及时给予专业指导和技术支持，督促、检查和考核派出机构的监管工作。
　　（三）派出机构应及时向会计部报告对会计与评估机构从事的证券、期货相关业务活动进行监管的重大监管事项，还应于每年7月底前向会计部汇总报告会计与评估机构监管工作情况。
　　（四）派出机构应当主动向相关派出机构通报监管情况，积极配合异地派出机构提出的协助监管事项。
　　（五）会计部与各地派出机构、各地派出机构之间应当密切协作，监管信息及时共享，定期或不定期地就监管协作情况进行沟通。
　　（六）会计部负责组织情况通报会、经验交流会，开展调研工作、组织个案研讨会及相关业务培训。
　　第十四条　监管措施
　　（一）派出机构对于监管中发现的问题，应视情节轻重采取包括谈话提醒、监管备忘录、限期整改以及下发警示函、认定不适宜从事证券期货相关业务、要求证券公司更换会计师事务所等方式。其中下发警示函、认定不适宜从事证券期货相关业务应经会计部同意。派出机构采取相应监管措施应报会计部备案。
　　（二）派出机构发现会计与评估机构存在涉嫌违法、违规行为的重大线索，可自行立案，同时向会机关稽查局、会计部履行备案程序；对查办过程中所存疑问，派出机构可征求会计部意见，会计部应给予指导。
　　（三）会计部除可采取派出机构所有的监管措施外，还可直接采取下发警示函、认定不适宜从事证券期货相关业务、撤回证券期货相关业务资格等监管措施。
　　（四）会计与评估机构未经批准，擅自从事证券业务的，依据《证券法》相关规定处理。
第三章　评价与考核
　　第十五条　建立相应的监管评价与考核机制
　　（一）会计部按照本制度制订对派出机构的评价标准，并负责评价各派出机构对会计与评估机构监管工作情况。会计部对派出机构的评价结果将作为证监会对派出机构综合考评的一部分。
　　（二）派出机构应将对会计与评估机构从事证券期货相关业务的考核纳入本单位监管人员的考核评价体系，并在本单位内进行考核与评价。
第四章　附　则
　　第十六条　本制度涉及的监管对象为境内所有从事证券、期货相关业务的会计与评估机构，包括在境内从事证券、期货相关业务的境外会计与评估机构。
　　第十七条　对土地评估机构以及其他评估中介机构从事证券、期货相关业务的监管可参照本制度执行。
　　第十八条　本制度由中国证监会会计部负责解释。
　　第十九条　本制度自发布之日起实施。


铁道部


铁路内部安全保卫责任制暂行规定

1987年12月10日，铁道部

第一章 总 则
第1条 为了维护铁路内部的生产、工作、科研、教学和生活秩序，保障铁路运输生产、施工的安全和铁路体制改革的顺利进行，根据《中华人民共和国宪法》和国家有关法律、法令，制定本规定。
第2条 本规定适用于铁路各机关、团体、企业（包括集体企业）、事业单位。
第3条 铁路内部安全保卫工作的指导原则是：领导负责，依靠群众，预防为主，保障安全。主要任务是：预防和打击各种犯罪活动；同一切扰乱内部秩序和违反治安管理的行为作斗争；同治安灾害事故作斗争；维护内部良好秩序，保证安全。
第4条 铁路内部安全保卫责任制是单位行政管理和企业管理的一个组成部分，由各级行政领导负责组织实施，将其作为单位的行政管理、企业管理、经济承包责任制的一项重要内容，贯彻责、权、利相结合的原则，实行同布置，同检查，同评比，同奖惩。

第二章 宣传教育
第5条 经常对职工进行法制和安全的宣传教育，发动和依靠职工群众，落实各项安全防范措施，做好防火、防爆、防盗、防特、防治安灾害事故工作。
第6条 对有轻微违法犯罪行为的职工、学生，建立帮教小组或指定专人负责，落实帮教措施，做好思想教育转化工作。对解除劳教人员和由原单位接收的刑满释放人员，做好安置、教育、疏导工作。
第7条 及时调解处理职工群众中的各种纠纷，防止矛盾激化。
第8条 对铁路各单位雇用的临时工，做好管理教育工作。

第三章 危险物品管理
第9条 认真执行国家关于爆炸、剧毒、放射源等危险物品管理规定，严格执行运输、储存、保管和使用过程的安全制度。
第10条 严禁单位和个人违法私藏、配制、买卖、转让、转运危险物品和制作爆炸装置。
第11条 定期检查危险物品的运输、储存、保管和使用情况，不符合管理规定的要限期整改；发现被盗、丢失，要立即报告，及时追查处理。

第四章 枪支弹药、刀具管理
第12条 认真执行国家关于枪支弹药和刀具的管理规定，铁路系统各级公安保卫机关、检察院、法院的枪支弹药，民兵训练、值勤和野外勘测人员的枪支弹药，要专人负责，登记注册，加强管理，严防丢失、被盗。
第13条 严格枪支佩带范围和使用制度。单位公用枪支、个人工作用枪，不准私自外借、转让、赠送。严禁个人私藏枪支弹药。
第14条 严格执行国家关于民用猎枪、体育运动枪支的管理规定。
第15条 对生产所需的刀具、刃具要严格管理制度。不准非法制造、买卖、携带匕首、刮刀、土枪或其他管制刀具。

第五章 现金、贵重器材、机密文件管理
第16条 切实执行现金、票证管理的有关规定。库存现金不准超过限额，因特殊情况，滞留超额现金过夜的，要派人值班看护。提送巨额现金，须两人以上，专车取送。
第17条 物资库房、大型货场和贵重器材、设备，应有专人看守保管，应有安全防护设施，严格执行安全管理制度。
第18条 机密档案、文件、图纸、资料，应有专人专柜保管，严格使用、借阅制度。外借、复制及销毁，须经领导批准，并登记备查。发现失密、窃密事件，应及时追查处理。

第六章 重点部位、公共场所管理
第19条 单身宿舍、职工浴池、招待所、旅店、乘务员公寓、礼堂、文化宫、俱乐部、剧场、体育场等公共场所，均应固定专人管理，按照政府和上级主管部门规定严格安全管理制度。
第20条 对机关、调度、通讯、动力、电子中心等重点单位和要害部门，应建立健全必要的安全防范措施，经常进行安全检查，发现漏洞和不安全因素，及时采取措施解决。
第21条 各单位应严格门卫、值班和巡逻制度。值班巡逻人员要坚守岗位，尽职尽责，发现可疑情况，立即报告。

第七章 消防管理
第22条 严格执行消防管理法规，经常向职工群众进行安全防火教育，宣传用火、用电常识；组织义务消防队，进行业务训练，建立执勤备勤制度。
第23条 严格火源、电源管理。对火源、电源和易燃物品定期进行安全检查，制定应急措施，一旦发生险情能及时抢救、处置。
第24条 消防器材置放在指定地点，定期检查、更换，保持性能良好。
第25条 发现火情，及时报警，奋力扑救，查明原因，认真处理。

第八章 案件、事故处理
第26条 发生火灾、爆炸和其他治安灾害事故，要积极抢救，保护好现场，查明原因，认真处理。
第27条 对内部发生的刊事案件和治安案件，要保护好现场，一般案件由本单位保卫部门查处；重大案件，由公安机关侦破。单位行政领导对侦破工作应予以支持，提供必要的工作条件。

第九章 治安保卫组织
第28条 各单位应设置保卫组织或专职保卫干部，配备必要的交通、通讯工具和治安保卫业务器材。保卫组织既是所在单位的职能部门，又是公安机关的基层组织，在本单位行政组织和公安机关双重领导下，具体负责治安保卫工作的组织、督促、检查、考核。保卫干部的配备，按照单位职工总数千分之三的比例配备，情况特殊的单位可高于这个比例。
第29条 为了加强各单位治安防范能力，职工总数500人以上的单位应组建护厂（站、段、校、场）队，不足500人的单位设专职护厂人员，负责本单位的门卫、巡逻和守卫任务。护厂队是单位行政负责人领导下的企业保卫力量，由本单位保卫组织具体领导，护厂人员的配备，应根据单位职工人数多少、集散情况、规模大小确定。
第30条 各单位应建立群众性的治安保卫委员会，在本单位行政负责人和保卫组织领导下进行有关治安保卫工作。治保人员在生产、工作时间执行治安保卫任务时，不影响其工资、奖金和福利待遇。对治保人员训练、表彰的经费由本单位解决。

第十章 监督检查
第31条 本规定由单位的上级主管部门和公安机关监督执行。上级主管部门检查所属单位安全保卫责任制的执行情况，发现问题，及时提出整改意见，限期整改。公安机关对安全保卫工作依法实行监督，必要时签发“铁路内部隐患整改通知书”。逾期不改造成危害的，追究单位领导人的责任。
第32条 各单位要制定安全保卫责任制的监督检查和总结评比制度，定期检查，每年进行一次至两次总结评比。

第十一章 奖惩办法
第33条 凡做出下列成绩之一的单位和个人，酌情分别予以表扬、记功、晋级和物质奖励。
1、全年无刑事案件，职工犯罪少，无火灾、爆炸事故，治安秩序稳定的单位。
2、协助公安保卫部门侦破重大案件，抓获犯罪分子，或提供重要线索证据的。
3、同违法犯罪行为作斗争，对维护内部治安有显著成绩的。
4、预防重大案件、重大火灾、爆炸等治安灾害事故，使国家、集体和人民生命财产免受损失的。
5、在抢救国家、集体和人民生命财产中有显著功绩的。
6、积极负责，忠于职守，对安全保卫工作做出重要贡献的。
第34条 凡违反本规定的，视情节轻重分别给当事人以行政处分，经济处罚。有下列情形之一的，追究单位领导人责任：
1、职工犯罪活动突出，案件、治安灾害事故屡有发生，治安秩序混乱的单位。
2、单位管理制度不严，现金、票证、危险物品、枪支弹药、贵重器材、机密文件资料等管理松懈，以致发生重大刑事案件和严重失泄密事件的。
3、忽视同违法犯罪行为作斗争，发现有蓄意犯罪的征兆不采取防范措施，或管理不善，工作失职，以至发生重大案件的。
4、由于工作不负责任，玩忽职守，发生火灾、爆炸等重大治安灾害事故的。
第35条 对个人的奖励和行政处分、经济处罚，应按人事管理权限审批。对单位的奖励和处罚，由单位上级主管部门和公安机关提出意见，报上级领导机关审批。对单位领导人追究责任的，由单位上级主管部门和公安机关提出意见，报上级领导机关决定。
第36条 对违反本规定，情节严重，属于《中华人民共和国治安管理处罚条例》处罚的，由公安机关裁决。构成犯罪的，按法律程序，由司法部门追究刑事责任。
第37条 奖励经费，实行“万含”和“百含”的单位在工资增长基金项下列支，其他单位在奖励基金项下列支。行政收缴的罚款，一律交财务部门，按有关规定处理。公安机关收缴的治安罚款，按国家有关规定处理。

第十二章 附 则
第38条 本规定由铁道部公安局负责解释。
第39条 各铁路局、工程局、勘测设计院，工程指挥部，直属工厂、院校，应根据本规定制定具体实施办法。
第40条 本规定自一九八八年一月一日起施行。一九八二年九月（82）铁企办字2号文件发布的《铁路内部安全保卫责任制条例》同时废止。